Title: АКТ
Author: КРУ1
Last saved by: Столбанова
Company: КРУ

АКТ-ОТЧЕТ№ 8/П
плановой документальной проверки соблюдения
муниципальным общеобразовательным учреждением
«Заморская средняя общеобразовательная школа»
бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, регламентирующих бюджетные правоотношения, а также законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации 
 о контрактной системе в сфере закупок
 за период с 01 января 2015 года по 31 декабря 2015 года.

г. Железногорск-Илимский                                                                                          03 февраля 2017 года 

Основание для проведения контрольного мероприятия: план проведения отделом внутреннего муниципального финансового контроля Финансового управления администрации Нижнеилимского муниципального района (далее – ОВМФК) плановых контрольных мероприятий на 2016 год и распоряжение администрации Нижнеилимского муниципального района от 01.12.2016 года № 522.
Предмет контрольного мероприятия: проверка соблюдения бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, регламентирующих бюджетные правоотношения, а также соблюдения законодательства и иных нормативных правовых актов Российской Федерации в сфере осуществления закупок товаров, работ, услуг за период с 01 января 2015 года по 31 декабря 2015 года. 
Объект контрольного мероприятия: Муниципальное общеобразовательное учреждение «заморская средняя общеобразовательная школа» (далее - Учреждение).
Цели контрольного мероприятия: предупреждение и выявление нарушений в части  организации питания, а также законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации в сфере осуществления закупок товаров, работ, услуг при организации питания учащихся.
Проверяемый период: с 01.01.2015 года по 31.12.2015 года.
Срок проведения контрольного мероприятия: с 05.12.2016 года по 26.12.2016 года.
Срок оформления контрольного мероприятия: до 06.02.2017 года.
По результатам проверки составлены:
- Акт № 8/П от 20.01.2017 года;
С Актом проверки руководитель и заинтересованные лица проверяемого объекта ознакомлены. 
В соответствии с пунктом 55 Стандарта «Правила проведения контрольного мероприятия и требования к реализации контрольного мероприятия»  утвержденного Приказом № 177 от 01 декабря 2016 года, объект контроля вправе в течение пяти рабочих дней со дня получения промежуточного акта проверки  вправе представить в ОВМФК письменные возражения по фактам, изложенным в акте, которые приобщаются к материалам контрольного мероприятия.  
МУ «Департамент образования администрации Нижнеилимского муниципального района» представлена Пояснительная от 31.01.2017 года за № 129. 

В результате проведенного контрольного мероприятия установлено следующее:

Учреждение имеет смету расходов на 2015 год, утвержденную директором МОУ «Заморская СОШ» С.В. Киященко  и согласованную начальником МУ Департаментом образования Т.В. Перминовой.
        Исполнение сметы расходов по бюджетным средствам за 2015 год в разрезе кодов классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ) с учетом кредиторской задолженности  представлено в Таблице 1.

Таблица 1 
										                                   (тыс. руб.)

Наименование
показателя

КОСГУ

Балансовая кредиторс-кая задол-женность на 01.01.2015г

Утвержден-ные  лимиты на  2015г, согласно  бюджетной сметы

Финансирование в 2015г
Кассовый расход

Фактические расходы  за  2015г

Списанная кредиторская  и дебиторская задолжен-ность

Балансовая кредитор-ская задолжен-ность на 01.01.2016г

Оплата труда | 211 | 368,0 | 6 473,7 | 6 473,6 | 6 249,7 | | 144,1
Прочие выплаты | 212 | 3,0 | 5,8 | 5,8 | 2,8 | | 0,0
Начисления на выплаты по оплате труда | 213 | 110,4 | 1 951,4 | 1 951,4 | 1 860,1 | | 19,1
Услуги связи | 221 | 0,0 | 42,5 | 42,5 | 42,5 | | 0,0
Транспортные услуги | 222 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | | 0,0
Коммунальные услуги | 223 | 65,1 | 312,5 | 308,4 | 269,1 | | 25,8
Услуги по содержанию имущества | 225 | 0,0 | 27,9 | 26,1 | 67,5 | | 41,4
Прочие работы, услуги | 226 | 16,7 | 23,3 | 20,1 | 23,6 | | 20,2
Прочие расходы | 290 | 12,6 | 19,5 | 19,5 | 19,5 | | 12,6
Увеличение стоимости основных средств | 310 | 0,0 | 39,5 | 39,5 | 39,5 | | 0,0
Увеличение стоимости материальных запасов | 340 | 317,8 | 1 020,6 | 1 017,2 | 798,4 | | 99,0
ИТОГО: | Х | 893,6 | 9 916,7 | 9 904,1 | 9 372,7 | | 362,2

Уточненная бюджетная роспись  на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов и уведомление об уточненных бюджетных ассигнованиях и лимитах бюджетных обязательств на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов на основании Приказа Финансового управления администрации Нижнеилимского муниципального района №24-от 24 декабря 2015 года, в соответствии с Решением Думы Нижнеилимского муниципального района от 24.12.2015 года №32 «О внесении изменений в Решение Думы Нижнеилимского муниципального района 25.12.2014 года «О бюджете муниципального образования «Нижнеилимский район» на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов»  по учреждению утверждены в пределах сметы расходов на 2015 год в сумме 9 916,7 тыс. руб. 
Кассовый расход на 01.01.2016 года составил 9 904,1 тыс. руб., что не превышает утвержденные лимиты бюджетных обязательств.
Кредиторская задолженность с 01.01.2015 года на 01.01.2016 года уменьшилась на 531,4 тыс. рублей.
Уменьшение кредиторской задолженности наблюдается по статьям: 211 «Заработная плата» -  223,9 тыс. руб., 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» - 91,3 тыс. руб., 212 «Прочие выплаты» - 3,00 тыс. руб., 223 «Коммунальные услуги» - 39,3 тыс. руб., 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» - 218,8 тыс. руб.
Увеличение кредиторской задолженности по статье 225 «Услуги по содержанию имущества» - 41,4 тыс. руб., (обслуживание ОПС ИП Хильшеров В.А., зарядка огнетушителей Нижнеилимская РОООО ВДПО), 226 «Прочие работы, услуги»- 3,5 тыс. руб. (РКО).

Учет нефинансовых активов
Учет основных средств осуществляется на счете 0.101.00.000 «Основные средства», материальных запасов – на счете 0.105.00.000 «Материальные запасы», а также в журнале операций №7 «По выбытию и перемещению нефинансовых активов», согласно единого плана счетов бухгалтерского учета, по группам имущества и по видам имущества.
В ходе выборочной проверки списания материальных запасов установлено нарушение ведения бухгалтерского учета статья 9  № 402-ФЗ  Федерального Закона «О бухгалтерском учете» Российской Федерации от 06 декабря 2011 года:
            - необоснованно списаны пиломатериал, строительные материалы на  работы  по ремонту тротуаров, забора и общественных туалетов школы: акт списания № 7563 декабрь 2014 года Журнал операций №7 за январь 2015 года на сумму 19 924,00 рублей,  акт на списание  № 9828 от 31.03.2015 года Журнал операций за апрель 2015 года на сумму 4 068,00 рублей,  отсутствует  обоснование  и расчет   необходимого количества строительных материалов для проведения ремонтных работ.
            Инвентаризация товарно-материальных ценностей по учреждению проведена Приказом  по Учреждению № 162 от 29.09.2015 года, излишки и недостачи не обнаружены.

Расчеты с подотчетными лицами

Учет расчетов с подотчетными лицами ведется на счете 0.208.00.000 "Расчеты с подотчетными лицами", аналитический учет ведется в разрезе подотчетных лиц, видов выплат и видов расчетов в Журнале по расчетам с подотчетными лицами в соответствии с Инструкцией №157н. В ходе проверки нарушения не выявлены.

Расчеты с поставщиками подрядчиками

В соответствии со статьёй 38 Федерального закона от 05.04.2013 года №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Закон №44-ФЗ) субъектом проверки приказом №140/2 от 01.09.2015 года назначено должностное лицо, ответственное за осуществление закупок (контрактный управляющий) – директор Учреждения Киященко Светлана Владимировна.
Положение о контрактном управляющем утверждено приказом директора Учреждения №40 от 31.03.2014 года.
Перечень лиц, уполномоченных осуществлять внутреннюю экспертизу по заключенным контрактам (договорам), утвержден приказом директора Учреждения №41 от 31.03.2014 года. 
В связи с передачей полномочий по определению поставщиков (подрядчиков, исполнителей) в уполномоченный орган – Отдел по регулированию контрактной системы администрации Нижнеилимского муниципального района, субъектом проверки  комиссии по осуществлению закупок не утверждались.
Согласно статьи 9 Закона №44-ФЗ контрактная система в сфере закупок предусматривает осуществление деятельности заказчика на профессиональной основе с привлечением квалифицированных специалистов. Контрактным управляющим может быть лицо, имеющее профессиональное образование или дополнительное профессиональное образование в сфере закупок (часть 23 статьи 112 Закона №44-ФЗ).
Минтруд России установил требования к профильному образованию специалистов контрактной службы и к уровню их квалификации. Приказами №625н от 10.09.2015 года и №626н от 10.09.2015 года утверждены профессиональные стандарты: «Специалист в сфере закупок» и «Эксперт в сфере закупок». Согласно статьи 195.3 ТК РФ, которая вступила в силу с 1 июля 2016 года, наличие образования в сфере закупок является обязательным требованием.
Контрактный управляющий на момент проверки не имеет профессионального образования или дополнительного образования в сфере размещения заказов либо закупок.
Согласно договора об обслуживании от 01.01.2015 года, заключенного между МКУ «Ресурсный центр» и МОУ «Заморская СОШ», МКУ «Ресурсный центр» осуществляет оформление документов при определении поставщиков (исполнителей, подрядчиков), размещение сведений в реестре контрактов, формирование всех форм отчетов на Общероссийском официальном сайте Российской Федерации в сети Интернет для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг, централизованное обслуживание бесперебойного и своевременного материально-технического снабжения, организация текущих и капитальных ремонтов, заключение договоров на коммунальные услуги, на поставку материалов, оборудования и услуг.
В соответствии с частью 2 статьи 112 Закона №44-ФЗ, приказа Минэкономразвития России и Федерального казначейства от 20.09.2013 года №544/18н «Об особенностях размещения на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы» (далее – Приказ №544/18н), совместного приказа Минэкономразвития России и Федеральным казначейством от 27 декабря 2011 года N761/20н "Об утверждении порядка размещения на официальном сайте планов-графиков размещения заказа на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков и формы планов-графиков размещения заказа на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков" (далее - приказ N761/20н), первоначально план-график на 2015 год в структурированном виде утвержден 20.01.2015 года и размещен на официальном сайте Российской Федерации http://zakupki.gov.ru 20.01.2015 года не нарушая срока, но с нарушениями особенностей Приказа №544/18н:
•	подпунктом "и" пункта 2 части 5 Особенностей предусмотрено, что в столбце 9 указывается начальная (максимальная) цена контракта в тысячах рублей, в плане-графике Учреждения начальная (максимальная) цена контракта указана в рублях.
В соответствии с частью 1.4 статьи 7.30 КоАП Российской Федерации размещение должностным лицом в единой информационной системе в сфере закупок или направление оператору электронной площадки информации и документов, подлежащих размещению, направлению, с нарушением требований, предусмотренных Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере пятнадцати тысяч рублей, на юридических лиц пятьдесят тысяч рублей. 
Согласно письменных пояснений ведущего специалиста по муниципальному заказу МКУ «Ресурсный центр» - Н.А. Белобородовой от 13.01.2017г., нарушение пункта 2 части 5 Приказа №544/18н в части указания начальных (максимальных) цен контрактов в рублях, а не в тысячах рублей, было допущено по невнимательности ведущим специалистом по муниципальному заказу О.Ю. Еленской, которая в настоящее время находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет.

В утвержденный план-график десять раз вносились изменения – 18.03.2015 года, 24.04.2015 года, 25.05.2015 года, 28.05.2015 года, 14.08.2015 года, 14.08.2015 года, 19.08.2015 года, 08.10.2015 года, 30.10.2015 года и 18.12.2015 года была опубликована последняя версия структурированного плана-графика 2015 года с изменениями. При внесении изменений были учтены новые особенности размещения планов-графиков размещения заказов на 2015-2016 годы, утвержденные Приказом Минэкономразвития России и Федерального казначейства от 31.03.2015 года №182/7н «Об особенностях размещения в единой информационной системе или до ввода в эксплуатацию указанной системы на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2015-2016 годы» (далее – Приказ №182/7н).
В ходе контрольного мероприятия представлен План-график на 2015 год, утвержденный директором МОУ «Заморская СОШ» 31.12.2015 года, но в нарушение требований пункта 15 статьи 21 Закона №44-ФЗ, не размещенный на официальном сайте www.zakupki.gov.ru.
В соответствии с частью 3 статьи 7.30 КоАП Российской Федерации не размещение должностным лицом заказчика, должностным лицом уполномоченного органа, должностным лицом уполномоченного учреждения, специализированной организацией в единой информационной системе в сфере закупок информации и документов, размещение которых предусмотрено в соответствии с Законом №44-ФЗ, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - пятисот тысяч рублей.
Согласно письменных пояснений ведущего специалиста по муниципальному заказу МКУ «Ресурсный центр» - Н.А. Белобородовой от 13.01.2017г., план-график на 2015 год, утвержденный директором МОУ «Заморская СОШ» 31.12.2015 года, не был размещен на официальном сайте www.zakupki.gov.ru в связи с увеличением объема работы - формированием, изменением, обработкой планов-графиков 2016 года в АС «АЦК-Муниципальный заказ» в отношении 51 учреждения.

В течение 2015 года лимиты бюджетных обязательств менялись следующим образом:
                                                                                                                                      
                           тыс. рублей

25.12.
2014

30.01.
2015

26.02.
2015

26.03.
2015

30.04.
2015

28.05.
2015

18.06.
2015

30.06.
2015

16.07.
2015

31.08.
2015

30.09.
2015

29.10.
2015

30.11
.2015

24.12.
.2015

221 | 29,60 | 29,60 | 35,50 | 35,50 | 35,50 | 35,50 | 35,50 | 35,50 | 35,50 | 40,50 | 47,60 | 42,50 | 42,50 | 42,50
223 | 87,00 | 87,00 | 75,72 | 75,72 | 224,30 | 224,30 | 294,30 | 294,30 | 294,30 | 294,30 | 294,30 | 169,77 | 193,32 | 312,51
225 | 108,00 | 108,00 | 103,00 | 60,09 | 57,89 | 57,89 | 52,99 | 67,58 | 67,58 | 67,58 | 67,58 | 67,48 | 67,48 | 27,89
226 | 54,00 | 54,00 | 54,00 | 53,68 | 42,66 | 33,11 | 20,47 | 20,47 | 23,72 | 23,72 | 23,72 | 23,33 | 23,33 | 23,27
290 | 16,00 | 15,75 | 14,88 | 12,03 | 12,03 | 12,03 | 22,68 | 22,68 | 22,68 | 13,43 | 13,16 | 19,51 | 19,51 | 19,51
310 | 39,80 | 39,80 | 46,18 | 46,48 | 46,48 | 46,48 | 44,48 | 44,48 | 44,48 | 41,48 | 41,48 | 39,46 | 39,46 | 39,46
340 | 840,10 | 936,89 | 837,05 | 896,36 | 946,36 | 948,36 | 949,15 | 949,15 | 949,15 | 1123,09 | 1115,99 | 1172,99 | 1185,87 | 1020,60
Итого | 1174,50 | 1271,04 | 1166,33 | 1179,86 | 1365,22 | 1357,67 | 1419,57 | 1434,16 | 1437,41 | 1604,10 | 1603,83 | 1535,04 | 1571,47 | 1485,74

Согласно пункту 11 статьи 21 Закона №44-ФЗ заказчики осуществляют закупки в соответствии с информацией, включенной в планы-графики. Закупки, не предусмотренные планами-графиками, не могут быть осуществлены.
Общая сумма лимитов на приобретение товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд Учреждения на 2015 год доведена согласно Приказу Финансового управления администрации Нижнеилимского муниципального района №33-од от 25.12.2014 года в сумме 9 085 900,00 рублей. 
Планом-графиком на 2015 год, утвержденным 20.01.2015 года и размещенным 20.01.2015 года, предусмотрено осуществление закупок товаров, работ, услуг на общую сумму 376 973,50 рублей, из них в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 93 Закона №44-ФЗ – на сумму 34 270,00 рублей, в соответствии с пунктом 5 части 1 статьи 93 Закона №44-ФЗ – на сумму 342 703,50 рублей. Закупки у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций планом-графиком на 2015 год не предусмотрены. Закупки товаров, работ, услуг путем проведения электронного аукциона, запроса котировок, запросом предложения, конкурсов планом-графиком не предусмотрены. Закупки в счет лимитов 2016 года планом-графиком не предусмотрены. 
В нарушение пункта 5 части 5 Приказа №182/7н в столбце 9 плана-графика закупок товаров, работ, услуг на 2015 года от 20.01.2015 года указаны начальные (максимальные) цены контрактов и совокупный годовой объем закупок в рублях, а не в тысячах рублей, а также не указан через символ «/» совокупный годовой объем закупок, определенный в соответствии с пунктом 16 статьи 3 Закона №44-ФЗ. 
Сумма всего планируемых в текущем году закупок, указанная в итоговой части плана-графика на 2015 год не совпадает с суммой всего планируемых в текущем году закупок, указанной в разделах плана-графика.
 Согласно письменных пояснений ведущего специалиста по муниципальному заказу МКУ «Ресурсный центр» - Н.А. Белобородовой от 13.01.2017г., нарушение пункта 5 части 5 Приказа №182/7н в части указания начальных (максимальных) цен контрактов и совокупного годового объема закупок в рублях, а не в тысячах рублей, а также противоречий в сумме в итоговой части плана-графика на 2015 год, было допущено по невнимательности ведущим специалистом по муниципальному заказу О.Ю. Еленской, которая в настоящее время находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет.

По состоянию на 20.01.2015 года

КОСГУ

доведены лимиты, руб.
(с учетом кредиторской задолженности)

предусмотрено Планом-графиком, руб.

221 | 29 600,00 | -
223 | 87 000,00 | -
225 | 108 000,00 | 4 000,00
226 | 54 000,00 | 3 000,00
290 | 16 000,00 | 1 000,00
310 | 39 800,00 | -
340 | 840 100,00 | 368 973,50
ИТОГО: | 1 174 500,00 | 376 973,50

Планом-графиком на 2015 год, утвержденным 31.12.2015 года и не размещенным на официальном сайте www.zakupki.gov.ru, предусмотрено осуществление закупок товаров, работ, услуг на общую сумму 1 413 476,43 рублей, из них в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 93 Закона №44-ФЗ – на сумму 924 677,30 рублей, в соответствии с пунктом 5 части 1 статьи 93 Закона №44-ФЗ – на сумму 192 533,09 рублей, в соответствии с пунктами 1 и 14 части 1 статьи 93 Закона №44-ФЗ – на сумму 296 266,04 рублей. Закупки путем проведения электронного аукциона, запроса котировок, конкурсов, запроса предложений, а также закупки у субъектом малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций, планом-графиком не предусмотрены. Закупки в счет лимитов 2016 года планом-графиком предусмотрены по статье 223 «Коммунальные услуги» в сумме 55 408,63 рублей и по статье 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» в сумме 99 000,00 рублей. Совокупный годовой объем закупок, определенный в соответствии с пунктом 16 статьи 3 Закона №44-ФЗ составляет 1 485 756,73 рублей.
В нарушение пункта 5 части 5 Приказа №182/7н в столбце 9 плана-графика закупок товаров, работ, услуг на 2015 года от 31.12.2015 года указаны начальные (максимальные) цены контрактов и совокупный годовой объем закупок в рублях, а не в тысячах рублей. 
Согласно письменных пояснений ведущего специалиста по муниципальному заказу МКУ «Ресурсный центр» - Н.А. Белобородовой от 13.01.2017г., нарушение пункта 5 части 5 Приказа №182/7н в части указания начальных (максимальных) цен контрактов и совокупного годового объема закупок в рублях, а не в тысячах рублей, было допущено по невнимательности ведущим специалистом по муниципальному заказу О.Ю. Еленской, которая в настоящее время находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет.

По состоянию на 31.12.2015 года

КОСГУ

доведены лимиты, руб.
(с учетом кредиторской задолженности)

предусмотрено Планом-графиком, руб.

221 | 42 500,00 | 42 500,00
223 | 312 516,93 | 270 382,63
225 | 27 891,40 | 27 891,40
226 | 23 268,08 | 23 268,08
290 | 19 514,61 | 19 514,61
310 | 39 463,41 | 39 463,41
340 | 1 020 602,30 | 990 456,30
ИТОГО: | 1 485 756,73 | 1 413 476,43
Закупки, предусмотренные планом графиком на 2015 год от 31.12.2015 года, утверждены в пределах лимитов, доведенных до заказчика. 
Фактически, согласно реестра закупок, в 2015 году было заключено 40 контрактов (договоров) с единственным поставщиком на общую сумму 1 243 045,96 рублей, из них в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 93 Закона №44-ФЗ – на сумму 754 246,83 рублей, в соответствии с пунктом 5 части 1 статьи 93 Закона №44-ФЗ – на сумму 192 533,09 рублей, в соответствии с пунктом 1 и пунктом 8 части 1 статьи 93 Закона №44-ФЗ – на сумму 270 382,63 рублей, в соответствии с пунктом 14 части 1 статьи 93 Закона №44-ФЗ – на сумму 25 883,41 рублей.

КОСГУ

доведены лимиты, руб.
(с учетом кредиторской задолженности)

предусмотрено Планом-графиком, руб.
(всего/в счет лимитов 2015 года)

Сумма заключенных в 2015 году договоров, руб./ в счет лимитов 2016 года

Проведено по реестру платежных поручений, руб.
 (всего/в оплату по договорам прошлых лет.)

221 | 42 500,00 | 42 500,00 | 42 500,00 / 0,00 | 42 500,00 / 0,00
223 | 312 516,93 | 270 382,63/214 974,00 | 270 382,63 / 55 408,63 | 308 356,93 / 94 822,93
225 | 27 891,40 | 27 891,40 | 67 485,54 / 0,00 | 26 091,40 / 0,00
226 | 23 268,08 | 23 268,08 | 23 268,08 / 0,00 | 20 084,99 / 0,00
290 | 19 514,61 | 19 514,61 | 800,00 / 0,00 | 800,00 / 0,00
310 | 39 463,41 | 39 463,41 | 39 463,41 / 0,00 | 39 463,41 / 0,00
340 | 1 020 602,30 | 990 456,30 / 891 456,30 | 799 146,30 / 0,00 | 1 017 162,30 / 317 796,00
ИТОГО: | 1 485 756,73 | 1 413 476,43 / 1 259 067,80 | 1 243 045,96 / 55 408,63 | 1 454 459,03 / 412 618,93

В нарушение требований пункта 2 статьи 72 Бюджетного кодекса Российской Федерации и пункта 11 статьи 21 Закона №44-ФЗ заключен договор №13 от 03.06.2015 года с ИП Хильшеров В.А. на оказание услуг по техническому обслуживанию систем охранно-пожарной сигнализации, оповещения и эвакуации людей при пожаре в сумме 39 594,14 рублей.
В соответствии с частью 1 статьи 7.29 КоАП Российской Федерации принятие решения о способе определения поставщика (подрядчика, исполнителя), в том числе решения о закупке товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя), с нарушением требований, установленных законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере тридцати тысяч рублей.
Согласно Пояснения Департамента образования № 129 от 31.01.2017 года в части пункта 2 статьи 72 Бюджетного кодекса Российской Федерации и пункта 11 статьи 21 Закона №44-ФЗ на  тот момент ведущим специалистом по муниципальному заказу был проведен договор № 13 от 03.06.2015 года с ИП Хильшеровым В.А.  26.05.2015 года не уточнив, что на момент заключения лимиты сняты.
  
В нарушение требований части 4 статьи 30 Закона №44-ФЗ МОУ «Заморская СОШ», согласно которой заказчики по итогам года обязаны разместить до 01 апреля года, следующего за отчетным годом, на сайте www.zakupki.gov.ru отчет об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций, отчет размещен 13.04.2016 года, т.е. с нарушением срока.
В соответствии с частью 1.4 статьи 7.30 КоАП Российской Федерации размещение должностным лицом заказчика, должностным лицом уполномоченного органа, должностным лицом уполномоченного учреждения, специализированной организацией в единой информационной системе в сфере закупок или направление оператору электронной площадки информации и документов, подлежащих размещению, направлению, с нарушением требований, предусмотренных законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере пятнадцати тысяч рублей; на юридических лиц - пятидесяти тысяч рублей.
Согласно письменных пояснений ведущего специалиста по муниципальному заказу МКУ «Ресурсный центр» - Н.А. Белобородовой от 13.01.2017г., нарушение части 4 статьи 30 Закона №44-ФЗ в части нарушения срока размещения отчета об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций, было допущено по техническим причинам – заменой сертификата ключа электронной подписи директора МОУ «Заморская СОШ» в Отделении №26 Управления Федерального казначейства по Иркутской области в связи с истечением срока действия. Срок перевыпуска сертификата занимает от 6 до 10 дней согласно регламента Удостоверяющего центра Федерального казначейства.

Нарушение требований статьи 73 Бюджетного кодекса Российской Федерации не выявлено, ведение реестра закупок в 2015 году осуществлялось Учреждением в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации.
Частью 3 статьи 94 Закона №44-ФЗ установлено, что для проверки предоставленных поставщиком (подрядчиком, исполнителем) результатов, предусмотренных контрактом, в части их соответствия условиям контракта заказчик обязан провести экспертизу. Экспертиза результатов, предусмотренных контрактом, может проводиться заказчиком своими силами или к её проведению могут привлекаться эксперты, экспертные организации на основании контрактов, заключенных в соответствии с Законом №44-ФЗ.
Нарушение требований части 3 статьи 94 Закона №44-ФЗ не выявлено, заключение экспертизы приложено ко всем договорам.
Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется на счете 0.302.21.000-0.302.34.000 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в  журнале операций №4 по форме ОКУД №0504071. 
Журнал операций №4 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» подобран и систематизирован в хронологическом порядке, а также сброшюрован в соответствии с требованиями пункта 11 Приказа Минфина России  от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению».

Расчеты по оплате труда
         Учет расчетов по оплате труда ведется на счете 0.302.01.000 «Расчеты по заработной плате». Аналитический учет расчетов по оплате труда ведется в Журнале операций расчетов по оплате труда. 
         Основанием для начисления заработной платы являются: штатное расписание, тарификационные списки, табеля учета рабочего времени, приказы директора, трудовые договоры и другие документы.
         Штатные расписания (без педагогических работников) на 01.01.2015г. и на 01.07.2015г. утверждены  директором МОУ «Заморская СОШ» Лапоух С.А., штатное расписание (без педагогических работников) на 01.09.2015г.  утверждено директором МОУ «Заморская СОШ» Киященко С.В.:
•	по состоянию на 01.01.2015г. утвержден штат в количестве 16,0 единиц с месячным фондом оплаты труда (ФОТ) 262 846,00 руб.;
•	по состоянию на 01.07.2015г. утвержден штат в количестве 16,0 единиц с месячным фондом оплаты труда (ФОТ) 295 946,00 руб. (доплата низкооплачиваемым  работникам до МРОТ с учетом районного регулирования в соответствии с действующим трудовым законодательством, руководствуясь Законом РФ «Об образовании в РФ»);
•	по состоянию на 01.09.2015г. утвержден штат в количестве 19,5 единиц с месячным фондом оплаты труда (ФОТ) 361 598,00 руб. (проведена реорганизация МДОУ детский сад «Ромашка» п. Заморский путем присоединения к МОУ «Заморская СОШ»).
         За проверяемый период сокращена 1,0 ставка, в том числе 0,5 ст. воспитателя ГПД, 0,5 ст. лаборанта, введены 4,5  ставки по дошкольной группе, в том числе 1,5 ст. воспитателя, 1,25 ст. младшего воспитателя, 0,5 ст. повара, 1,0 ст. сторожа, 0,25 ст. машиниста по стирке белья. 
         Тарификационные списки педагогических работников на 2014-2015 учебный год  утверждены директором  МОУ «Заморская СОШ» Лапоух С.А., на 2015-2016 учебный год утверждены директором  МОУ «Заморская СОШ» Киященко С.В.:
•	по состоянию на 01.09.2014г. утвержден тарификационный список в количестве 9,56 ставок с месячным ФОТ 329 089,48 руб.;
•	по состоянию на 01.09.2015г. утвержден тарификационный список в количестве 9,50 ставок с месячным ФОТ 323 355,48 руб.
         За проверяемый период уменьшение количества ставок педагогических работников обусловлено снижением общего числа недельных часов на начало 2015-2016 учебного года (см. таблицу 2). 

Таблица 2
Наименование показателя | На 01.09.2014 | На 01.09.2015
Число учащихся (чел.) | 45 | 47
Общее число недельных часов по учебному плану (час.) | 237 | 234
         
         Из таблицы видно, число учащихся на 01.09.2015 года увеличилось по сравнению  с аналогичным периодом на 01.09.2014 года на 2 человека, общее число недельных часов по учебному плану снизилось   на 3 часа.
         Положение об оплате труда работников Муниципального общеобразовательного учреждения «Заморская СОШ» утверждено директором школы Лапоух С.А. 26 декабря 2012 года (далее - Положение об оплате труда от 26.12.2012г.). 
         Настоящее положение разработано в соответствии со статьями 135, 143-145, 371, 372 Трудового кодекса Российской Федерации и Примерным положением об оплате труда работников муниципальных учреждений, подведомственных Департаменту образования администрации Нижнеилимского муниципального района, утвержденного Постановлением администрации Нижнеилимского муниципального района № 1690 от 21.12.2012г. (с изменениями и дополнениями).
         Дополнение к Положению об оплате труда работников МОУ «Заморская СОШ» утверждено директором школы  Лапоух С.А. 16 апреля  2013 года (изменение размера базовых окладов по ПКГ должностей работников учебно-вспомогательного персонала 2, 3, 4 квалификационного уровня).
         Дополнение к Положению об оплате труда работников МОУ «Заморская СОШ» утверждено директором школы  Лапоух С.А. 23 мая 2013 года (изменение размера базовых окладов по отдельным должностям работников общеотраслевых должностей служащих первого и второго уровня, и общеотраслевых профессий рабочих первого уровня).
        Дополнение к Положению об оплате труда работников МОУ «Заморская СОШ» утверждено директором школы  Лапоух С.А. 25 сентября  2013 года (изменение размера базовых окладов по ПКГ должностей педагогических работников учебно-вспомогательного персонала 2, 3, 4 квалификационного уровня; пункт 3.1 главы 3 дополнен подпунктом 3.1.7 «Выплаты выходного пособия в случае расторжения трудового договора»).
         Дополнение к Положению об оплате труда работников МОУ «Заморская СОШ» утверждено директором школы  Лапоух С.А. 21 февраля  2014 года (изменены перечни критериев и показателей качества и результативности профессиональной деятельности, являющихся основаниями для начисления  стимулирующих выплат: педагогическим работникам и прочему педагогическому персоналу в приложении 2, обслуживающему персоналу и учебно-вспомогательному персоналу в приложении 3; изменены размеры единовременных выплат в приложении 4;  дополнено приложением 5 «Перечень критериев и показателей качества и результативности профессиональной деятельности, являющихся основаниями для снятия и уменьшения стимулирующих выплат работникам общеобразовательных учреждений»).
         Новое Положение об оплате труда работников Муниципального общеобразовательного учреждения «Заморская СОШ» утверждено приказом директором школы Киященко С.В. от 22 сентября 2015 года №161 (далее - Положение об оплате труда от 22.09.2015г.), проведена реорганизация МДОУ детский сад «Ромашка» п. Заморский путем присоединения к МОУ «Заморская СОШ». 
         Система оплаты труда работников школы в соответствии с утвержденным Положением включает в себя:
•	Базовые размеры окладов (ставок), которые устанавливаются  в соответствии с Профессиональными квалификационными группами (ПКГ) работников, указанных в главе 2 Положения об оплате труда.
•	Выплаты компенсационного характера – перечень, размеры и порядок определения выплат указаны в главе 3 Положения об оплате труда, устанавливаются в процентном отношении от оклада.
•	Выплаты стимулирующего характера – перечень, размеры, порядок установления выплат указаны в главе 4 Положения об оплате труда, устанавливаются и рассчитываются в соответствии с порядком расчета стимулирующих выплат работникам в процентах от базового оклада.

         В ходе выборочной проверки обоснованности установленных размеров повышающих коэффициентов и окладов по ПКГ работникам МОУ «Заморская СОШ» в соответствии с Положением об оплате труда от  26.12.2012 года с учетом внесенных изменений  и  Положением об оплате труда от 22.09.2015 года нарушения не установлены.
         Проведена выборочная проверка порядка и условий установления выплат стимулирующего характера работникам МОУ «Заморская СОШ».
         Решение об установлении выплат стимулирующего характера принимается  на заседании комиссии большинством голосов.    
         В МОУ «Заморская СОШ» создана комиссия по распределению средств стимулирующего фонда оплаты труда с участием представительного органа, в 2014-2015 учебном году приказом директора Лапоух С.А. от 02.09.2014г. № 149/1, и в 2015-2016 учебном году приказом директора Киященко С.В. от 21.09.2015г. № 157 утвержден состав комиссии по распределению средств стимулирующего фонда  в количестве 5 человек.
         Деятельность комиссии осуществляется в соответствии с Положением о комиссии по распределению стимулирующих выплат работникам Муниципального общеобразовательного учреждения «Заморская средняя общеобразовательная школа»   (далее – Положение о комиссии), утвержденным приказом директора МОУ «Заморская СОШ» Лапоух С.А. № 178 от 24.10.2014г.  
         Протоколы ведутся секретарем, подписываются членами комиссии.   
         Оформление протоколов комиссии по распределению стимулирующих выплат не соответствует ГОСТ-6.30-2003 «Унифицированные системы документации. Система организационно-распорядительной документации. Требования к оформлению документов»: 
         Замечания и нарушения по представленным протоколам, следующие:
•	В протоколах не указываются фамилии председателя и секретаря комиссии.
•	В разделе «Присутствовало» указывается только общее число присутствовавших членов комиссии, без указания их фамилий и должностей.
•	Отсутствует раздел «Отсутствовало» членов комиссии.
•	В нарушение п. 3.3. Положения о комиссии отсутствует раздел «Слушали», в котором фиксируется  рассмотрение материалов по анализу деятельности работников (мониторинговые карты) в соответствии с утвержденными критериями и показателями качества и результативности, и профессиональной деятельности работников МОУ «Заморская СОШ».
•	В нарушение п. 1.9. Положения о комиссии отсутствует процедура голосования членов комиссии в разделе «Решение».  
         В ходе проверки ведения протоколов комиссий установлено, протоколы ведутся формально, в протоколе отражаются  результаты сводных оценочных листов: фамилия, должность работника,  номера пунктов перечня критериев, размер показателей в процентах, итоговое значение по рассмотренным показателям в процентах и денежном выражении.   
         Согласно представленных письменных пояснений директора МОУ «Заморская СОШ» от 01.02.2017г. за №3, протоколы комиссии по распределению стимулирующих выплат приводятся в соответствие требованиям ГОСТ-6.30-2003 «Унифицированные системы документации. Система организационно-распорядительной документации. Требования к оформлению документов», копия протокола за январь 2017 года будет представлена до 25 февраля 2017 года.
         Размер выплат стимулирующего характера устанавливаются и рассчитываются в соответствии с Порядком  расчета стимулирующих выплат работникам учреждения (Приложение №1 к Положениям об оплате труда работников Муниципального общеобразовательного учреждения «Заморская СОШ» от 26.12.2012г. с учетом изменений и дополнений, и от 22.09.2015г.) в процентах от базового оклада.
        В ходе проверки установлено, в пунктах 3.4. и 3.10. Положения о комиссии размер выплат стимулирующего характера определяется в баллах, что противоречит пункту 4.5. Положения об оплате труда от 26.12.2012г. с учетом изменений и дополнений и пункту 4.5. Положения об оплате труда от 22.09.2015г. 
         Необходимо внести изменения в Положения о комиссии № 178 от 24.10.2014г. в части способа установления и  определения размера выплат стимулирующего характера.
         Согласно представленных письменных пояснений директора МОУ «Заморская СОШ» от 01.02.2017г. за №3, внесены изменения в пункты 3.4 и 3.10 Положения о комиссии № 178 от 24.10.2014г., дополнение утверждено приказом директора МОУ «Заморская СОШ» от 30.01.2017г за №5. Копии приказа и дополнения к Положению  представлены.
         Также установлено, что в протоколах комиссии, в выписках из протоколов, представленных в бухгалтерию для оплаты стимулирующих выплат основанием для проведения оплаты стимулирующих выплат в разделе «Решение» является Перечень критериев от 26.12.2012г., утратившего юридическую силу в проверяемом периоде.
         Когда как в проверяемом периоде действовали Перечень критериев показателей качества и результативности профессиональной деятельности, являющихся основанием для начисления стимулирующих выплат работникам МОУ «Заморская СОШ» от 21.02.2014г. (далее – Перечень критериев от 21.02.2014г.) и Перечень критериев показателей качества и результативности профессиональной деятельности, являющихся основанием для начисления стимулирующих выплат работникам МОУ «Заморская СОШ» от 22.09.2015г. (далее – Перечень критериев от 22.09.2015г.).
        Согласно представленных письменных пояснений директора МОУ «Заморская СОШ» от 01.02.2017г. за №3, в протоколах комиссии, в выписках из протоколов, представляемых в бухгалтерию для оплаты стимулирующих выплат прописывается, что основанием для распределения стимулирующих выплат работникам МОУ «Заморская СОШ» является Положение  об оплате труда работников Муниципального общеобразовательного учреждения «Заморская СОШ» от 22 сентября 2015 года, копия протокола за январь 2017 года будет представлена до 25 февраля 2017 года.
         В результате выборочной сверки показателей протоколов комиссий, выписок из протоколов, представленных в бухгалтерию для оплаты стимулирующих выплат с показателями Перечня критериев от 22.09.2015г., установлены следующие расхождения: 
•	Согласно п. 3.8 Перечня критериев от 22.09.2015г. в протоколах комиссии № 11 от 17.11.2015г. и № 12 от 10.12.2015г. учителю Бухаровой О.А. установлена доплата за работу с пенсионным фондом в размере 3%,  когда как в Перечне критериев предусмотрен размер 15%, общая сумма  недоплаты составила 2 052,34 руб.  
         Согласно представленных письменных пояснений директора МОУ «Заморская СОШ» от 01.02.2017г. за №3, в протоколах комиссии размер выплаты Бухаровой О.А. указан правильно (3%), номер пункта перечня критериев 3.8  указан ошибочно, вместо .6.0 «Рациональное использование рабочего времени», следовательно стимулирующая выплата работнику не занижена.

Необоснованно проведены стимулирующие выплаты следующим работникам:
•	Согласно п. 1.27 Перечня критериев от 22.09.2015г.  в протоколах № 11 от 17.11.2015г. и № 12 от 10.12.2015г. секретарю Ничипуренко Е.П.   установлена  доплата за продуктивную работу по взаимодействию с родителями и законными представителями в размере 5%, сумма переплаты составила 308,00 руб.
         Доплата по данному показателю предусмотрена педагогическим работникам и прочему педагогическому персоналу.  
       Согласно п. 1.4 Перечня критериев от 22.09.2015г. в протоколе № 12 от 10.12.2015г. зав. производством Следковой Е.П. установлена доплата за увеличение объема работ при подготовке учреждения к зимнему периоду в размере 20%, когда как в Перечне критериев от 22.09.2015г. предусмотрен размер 10%, сумма переплаты составила 403,20 руб.
       Согласно представленных письменных пояснений директора МОУ «Заморская СОШ» от 01.02.2017г. за №3, завышение выплаты работнику произошло из-за технической ошибки секретаря Бухаровой О.А., нарушение принято к сведению, виновному вынесено предупреждение.   
•	В протоколах №10 от 20.10.2015г. и № 11 от 17.11.2015г. библиотекарю Юматовой Н.Н. установлена доплата в размере 5% согласно п. 2.3, который отсутствует в Перечне критериев от 22.09.2015г., общая сумма переплаты составила 360,00 руб.
         Согласно представленных письменных пояснений директора МОУ «Заморская СОШ» от 01.02.2017г. за №3, выплаты библиотекарю Юматовой Н.Н.  проведены  в соответствии с  пунктом 2.3 Перечня критериев от 22.09.2015г., предусматривающим оценку работы библиотекаря,  данный пункт включен в раздел критериев оценки работы педагогических работников. Для устранения возникших противоречий,  критерии оценки качества работы библиотекаря будут перенесены в раздел критериев оценки работы обслуживающего персонала, переработанный перечень критериев будет представлен до 01.03.2017г.      
•	В протоколе № 12 от 10.12.2015г. воспитателям Козловой И.А. и Курбаковой С.М. дважды установлена доплата по одному и тому же показателю п. 1.33 «Положительная динамика количества дней пребывания ребенка в группе», общая сумма переплаты составила 743,76 руб. (оклад 7 437,60 руб.*5%*2 чел.).
         Согласно представленных письменных пояснений директора МОУ «Заморская СОШ» от 01.02.2017г. за №3, пункт 1.33 в протоколах комиссии указан повторно по  ошибке секретаря, вторая выплата проведена согласно пункта 1.32 «Использование электронных учебно-методических комплексов в воспитательно-образовательном процессе», выплаты работникам проведены обоснованно, виновному вынесено предупреждение.
      
         В протоколах заседаний комиссии по распределению стимулирующих выплат № 9 от 21.09.2015, №10 от 20.10.2015г., № 11 от 17.11.2015г., № 12 от 10.12.2015г., номера пунктов критериев и показателей качества, не совпадает с номерами пунктов критериев и показателей, действующего Перечня критериев от 22.09.2015г.
         Так, например:
•	В таблице по обслуживающему персоналу включены пункты 2.3, 2,4, 3.3, 3.4, 3.8, 6.3, которых нет в Перечне критериев от 22.09.2015г.;
•	В таблице по педагогическому персоналу (воспитатели) включен пункт 11.2, которого нет в Перечне критериев от 22.09.2015г.;
•	В таблице обслуживающий персонал (дошкольная группа) включены пункты 2.10, 2,13, которых нет в Перечне критериев от 22.09.2015г.

         В протоколах заседаний комиссии по распределению стимулирующих выплат № 9 от 21.09.2015г., №10 от 20.10.2015г., № 11 от 17.11.2015г., № 12 от 10.12.2015г., по отдельным критериям и показателям размеры  стимулирующих доплат не соответствуют размерам действующего Перечня критериев от 22.09.2015г.
         Так, например:
•	В таблице по обслуживающему персоналу по показателю п. 2.1 указан размер доплаты 20%, Перечнем критериев от 22.09.2015г. предусмотрен размер 30%;
•	В таблице протокола № 12 от 10.12.2015г. по обслуживающему персоналу по показателю п. 1.16 указан размер доплаты 15%, Перечнем критериев от 22.09.2015г. предусмотрен размер 20%;
•	В таблице протоколах № 9 от 21.09.2015г. и № 10 от 20.10.2015г. по обслуживающему персоналу по показателю п. 1.1 указан размер доплаты 10%, Перечнем критериев от 22.09.2015г. предусмотрен размер 15%.
       В протоколах заседания комиссии по распределению стимулирующих выплат № 9 от 21.09.2015г., №10 от 20.10.2015г., № 11 от 17.11.2015г., № 12 от 10.12.2015г. в таблицу по машинистам котельной включен показатель пункта 5.2 «Оперативность выполнения заявок по устранению технических неполадок в учреждении», который согласно Перечню критериев от 22.09.2015г. предусмотрен для рабочих по комплексному обслуживанию зданий и сооружений.
         
         Проведена проверка исполнения Указа Президента РФ от 07 мая 2012 года № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики» в части поэтапного повышения заработной платы педагогических работников общего образования   МОУ «Заморская СОШ» за 2015г.
         В соответствии с распоряжением Правительства Иркутской области от 29. мая 2014года № 422-рп  «О мерах по повышению заработной платы отдельных категорий работников на 2014-2018 годы», руководствуясь Положением о Министерстве образования Иркутской области, утвержденным постановлением Правительства Иркутской области от 29 декабря 2009 года № 391/170-пп, Министерством образования прогноз среднемесячной заработной платы в сфере общего образования на 2015 год по месяцам рассчитывается по каждому муниципальному образованию Иркутской области.
           Информация о средней заработной плате педагогических работников общего образования МОУ «Заморская СОШ» за 2015 год  представлена в Таблице 3. 
Таблица 3 

Период

Количество штатных единиц

(шт. ед.)

Количество физических лиц

(чел.)

Фонд начислен. з/платы

(тыс. руб.)

Ср/месячня з/плата на 1-го педраб.

гр.4/гр.3/12     (тыс. руб.)

Прогноз средней заработной платы педагогов общего образования по  Иркутской обл.

(тыс. руб.)

Уровень доведения ср/месячн.  з/платы в расчете на 1-го раб. 
гр.5/гр.6*100 (%)

Уровень доведения ср/месячн.   з/платы в расчете на 1-го раб. по «дорожной карте»              (%)

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8
2015 | 10,36 | 8 | 3 269,6 | 34,0 | 39,0 | 87 | 100

         Для МО «Нижнеилимский район» прогнозные значения среднемесячной заработной платы педагогических работников общего образования определены на 2015 год в размере 39,0 тыс. руб. 
         За 2015 год среднемесячная заработная плата в расчете на 1-го педагогического работника  МОУ «Заморская СОШ» составила 34,0 тыс. руб.   
         Уровень доведения среднемесячной заработной платы педагогических работников МОУ «Заморская СОШ» за 2015 год составил 87 % по отношению к показателям установленных планом мероприятий («дорожной картой») по повышению эффективности сферы образования в муниципальном образовании «Нижнеилимский муниципальный район», недовыполнение составило 13%.
         В целом по району показатели средней заработной платы педагогических работников общего  образования учреждений образования, подведомственных Департаменту образования администрации Нижнеилимского муниципального района за 2015 год соответствует уровню  доведения  средней заработной платы педагогических работников общего образования, установленных планом мероприятий («дорожной картой»), направленные на повышение эффективности сферы образования в муниципальном образовании «Нижнеилимский район». 

Выводы:
1. Уточненная бюджетная роспись на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов и уведомление об уточненных бюджетных ассигнованиях и лимитах бюджетных обязательств на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов  по учреждению утверждены в пределах сметы расходов на 2015 год в сумме 9 916,7 тыс. руб. 
2. Кассовый расход на 01.01.2016 года составил 9 904,1 тыс. руб., что не превышает утвержденные лимиты бюджетных обязательств.
3.Кредиторская задолженность с 01.01.2015 года на 01.01.2016 года уменьшилась на 531,4 тыс. рублей.
4.В ходе выборочной проверки списания материальных запасов установлено нарушение ведения бухгалтерского учета статья 9  №402-ФЗ  Федерального Закона «О бухгалтерском учете» Российской Федерации от 06 декабря 2011 года, необоснованно списаны   пиломатериалы, строительные материалы на ремонт тротуаров, забора, общественных туалетов  на сумму 23 992,00 рублей.
           5. Инвентаризация товарно-материальных ценностей по Учреждению проведена Приказом  по Учреждению № 162 от 29.09.2015 года, излишки и недостачи не обнаружены.
           6. Первоначально план-график Учреждения на 2015 год в структурированном виде утвержден 20.01.2015 года и размещен на официальном сайте Российской Федерации http://zakupki.gov.ru 20.01.2015 года не нарушая срока, но с нарушениями особенностей приказа Минэкономразвития России и Федерального казначейства от 20.09.2013 года №544/18н «Об особенностях размещения на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы»:
•	подпунктом "и" пункта 2 части 5 Особенностей предусмотрено, что в столбце 9 указывается начальная (максимальная) цена контракта в тысячах рублей, в плане-графике Учреждения начальная (максимальная) цена контракта указана в рублях.
В соответствии с частью 1.4 статьи 7.30 КоАП Российской Федерации размещение должностным лицом в единой информационной системе в сфере закупок или направление оператору электронной площадки информации и документов, подлежащих размещению, направлению, с нарушением требований, предусмотренных Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере пятнадцати тысяч рублей, на юридических лиц пятьдесят тысяч рублей. 
7.	В нарушение требований пункта 15 статьи 21 Закона №44-ФЗ план-график на 2015 год, утвержденный директором МОУ «Заморская СОШ» 31.12.2015 года, не размещен на официальном сайте www.zakupki.gov.ru.
В соответствии с частью 3 статьи 7.30 КоАП Российской Федерации не размещение должностным лицом заказчика, должностным лицом уполномоченного органа, должностным лицом уполномоченного учреждения, специализированной организацией в единой информационной системе в сфере закупок информации и документов, размещение которых предусмотрено в соответствии с Законом №44-ФЗ, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - пятисот тысяч рублей.
8. В нарушение пункта 5 части 5 совместного приказа Минэкономразвития России и Федерального казначейства от  31.03.2015 года №182/7н «Об особенностях размещения в единой информационной системе или до ввода в эксплуатацию указанной системы на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2015-2016 годы» в столбце 9 плана-графика закупок товаров, работ, услуг на 2015 года от 20.01.2015 года и 31.12.2015 года указаны начальные (максимальные) цены контрактов и совокупный годовой объем закупок в рублях, а не в тысячах рублей, а также не указан через символ «/» совокупный годовой объем закупок, определенный в соответствии с пунктом 16 статьи 3 Закона №44-ФЗ. 
Сумма всего планируемых в текущем году закупок, указанная в итоговой части плана-графика на 2015 год не совпадает с суммой всего планируемых в текущем году закупок, указанной в разделах плана-графика.
9. В нарушение требований пункта 2 статьи 72 Бюджетного кодекса Российской Федерации и пункта 11 статьи 21 Закона №44-ФЗ заключен договор №13 от 03.06.2015 года с ИП Хильшеров В.А. на оказание услуг по техническому обслуживанию систем охранно-пожарной сигнализации, оповещения и эвакуации людей при пожаре в сумме 39 594,14 рублей.
В соответствии с частью 1 статьи 7.29 КоАП Российской Федерации принятие решения о способе определения поставщика (подрядчика, исполнителя), в том числе решения о закупке товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя), с нарушением требований, установленных законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере тридцати тысяч рублей.
10. В нарушение требований части 4 статьи 30 Закона №44-ФЗ МОУ «Заморская СОШ», согласно которой заказчики по итогам года обязаны разместить до 01 апреля года, следующего за отчетным годом, на сайте www.zakupki.gov.ru отчет об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций, отчет размещен 13.04.2016 года, т.е. с нарушением срока.
В соответствии с частью 1.4 статьи 7.30 КоАП Российской Федерации размещение должностным лицом заказчика, должностным лицом уполномоченного органа, должностным лицом уполномоченного учреждения, специализированной организацией в единой информационной системе в сфере закупок или направление оператору электронной площадки информации и документов, подлежащих размещению, направлению, с нарушением требований, предусмотренных законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере пятнадцати тысяч рублей; на юридических лиц - пятидесяти тысяч рублей.
В ходе проверки выявлены действия (бездействия) должностных лиц субъекта проверки, содержащие признаки административного правонарушения по части 1 статьи 7.29 КоАП РФ, части 1.4 и части 3 статьи 7.30 КоАП РФ. Учитывая истечение срока давности привлечения к административной ответственности (один год), органом внутреннего муниципального финансового контроля принято решение не направлять в Прокуратуру Нижнеилимского района материалы проверки для привлечения лиц, виновных в совершении административного правонарушения по части 1 статьи 7.29 КоАП РФ, части 1.4 и части 3 статьи 7.30 КоАП РФ к административной ответственности.
11. Контрактный управляющий на момент проверки не имеет профессионального образования или дополнительного образования в сфере размещения заказов либо закупок.
12. Нарушение требований статьи 73 Бюджетного кодекса Российской Федерации не выявлено, ведение реестра закупок в 2015 году осуществлялось Учреждением в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации.
13. Нарушение требований части 3 статьи 94 Закона №44-ФЗ не выявлено, заключение экспертизы приложено ко всем договорам.
14. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется на счете 0.302.21.000-0.302.34.000 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в  журнале операций №4 по форме ОКУД №0504071. 
Журнал операций №4 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» подобран и систематизирован в хронологическом порядке, а также сброшюрован в соответствии с требованиями пункта 11 Приказа Минфина России  от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению».
15. В ходе выборочной проверки обоснованности установленных размеров повышающих коэффициентов и окладов по ПКГ работникам МОУ «Заморская СОШ» в соответствии с Положением об оплате труда от 26.12.2012 года с учетом внесенных изменений и Положением об оплате труда от 22.09.2015 года нарушения не установлены.
16. Оформление протоколов комиссии по распределению и назначению стимулирующих выплат в МОУ «Заморская СОШ» не соответствуют ГОСТ-6.30-2003 «Унифицированные системы документации. Система организационно-распорядительной документации. Требования к оформлению документов».
17. В протоколах комиссии, в выписках из протоколов, представленных в бухгалтерию для оплаты стимулирующих выплат основанием для проведения оплаты стимулирующих выплат в разделе «Решение» является Перечень критериев от 26.12.2012г., утратившего юридическую силу в проверяемом периоде.
18. Установлены необоснованные выплаты работникам в сумме 711,20 руб.
19.  Номера пунктов критериев и показателей качества в протоколах заседаний комиссии и протоколах, представленных в бухгалтерию для оплаты, не совпадают с номерами пунктов критериев и показателей, действующего Перечня критериев от 22.09.2015г.
20. Размеры стимулирующих доплат по отдельным критериям и показателям в протоколах заседаний комиссии и протоколах, представленных в бухгалтерию для оплаты, не соответствуют размерам действующего Перечня критериев от 22.09.2015г.
21. В протоколах заседания комиссии по распределению стимулирующих выплат № 9 от 21.09.2015г., №10 от 20.10.2015г., № 11 от 17.11.2015г., № 12 от 10.12.2015г. в таблицу по машинистам котельной включен показатель пункта 5.2 «Оперативность выполнения заявок по устранению технических неполадок в учреждении», который согласно Перечню критериев от 22.09.2015г. предусмотрен для рабочих по комплексному обслуживанию зданий и сооружений.
22. Уровень доведения среднемесячной заработной платы педагогических работников МОУ «Заморская СОШ» за 2015 год составил 87 % по отношению к показателям установленных планом мероприятий («дорожной картой») по повышению эффективности сферы образования в муниципальном образовании «Нижнеилимский муниципальный район», недовыполнение составило 13%. В целом по району показатели средней заработной платы педагогических работников общего  образования учреждений образования, подведомственных Департаменту образования администрации Нижнеилимского муниципального района за 2015 год соответствует уровню  доведения  средней заработной платы педагогических работников общего образования, установленных планом мероприятий («дорожной картой»), направленные на повышение эффективности сферы образования в муниципальном образовании «Нижнеилимский район».

По результатам проведенной проверки рекомендовано:

1.	Проанализировать материалы настоящего акта-отчета и принять действенные меры по устранению отмеченных нарушений и недостатков.
2.	Предусмотреть мероприятия по профессиональной подготовке специалистов контрактной службы МОУ «Заморская СОШ» в сфере закупок.
3.	Усилить контроль со стороны МУ «Департамент образования администрации Нижнеилимского муниципального района», МКУ «Ресурсный центр» за своевременностью, полнотой и достоверностью размещаемой на официальном сайте в сети Интернет www.zakupki.gov.ru информацией, подлежащей обязательному размещению, опубликованию.
4.	Оформлять протоколы комиссии по распределению и назначению стимулирующих выплат в МОУ «Заморская СОШ» не соответствуют ГОСТ-6.30-2003 «Унифицированные системы документации. Система организационно-распорядительной документации. Требования к оформлению документов».
5.	Усилить контроль со стороны МУ «Департамент образования администрации Нижнеилимского муниципального района» в части соответствия наименований, размеров и обоснованностью назначения стимулирующих выплат, указанных в протоколах комиссии наименованиям и размерам показателей, предусмотренных нормативным документом (Перечнем критериев и показателей качества  и результативности профессиональной деятельности, являющихся основанием для начисления стимулирующих выплат работникам МОУ «Заморская СОШ» от 22.09.2015г.)  и в протоколах для бухгалтерии. 
6.	Соблюдать Указ Президента РФ от 07 мая 2012 года № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики» в части поэтапного повышения заработной платы педагогических работников общего образования.
7.	Представить в отдел внутреннего муниципального финансового контроля Финансового управления администрации Нижнеилимского муниципального района копию протокола за январь 2017 года до 25.02.2017 года и доработанный перечень критериев и показателей качества  и результативности профессиональной деятельности, являющихся основанием для начисления стимулирующих выплат работникам МОУ «Заморская СОШ» до 01.03.2017г.

Настоящий Акт-отчет может быть обжалован в судебном порядке в течение трех месяцев со дня его принятия. 

Проверку провели:
Начальник отдела внутреннего муниципального финансового                                 А.Г. Семенова
контроля                                                                                                   

Главный специалист отдела внутреннего муниципального
финансового контроля                                                                                                    О.Е. Столбанова

Ведущий бухгалтер отдела внутреннего  муниципального                                        В.А. Сахарова
финансового контроля

Ознакомлены:
Заместитель мэра по вопросам экономики и финансам 
администрации Нижнеилимского муниципального района                                       Г.П. Козак

Начальник Финансового управления администрации
Нижнеилимского муниципального района		                      	     	        О.В. Бойко

И.о. начальника отдела  и исполнения 
смет и бюджета муниципальных образований
Финансового управления администрации 
Нижнеилимского муниципального района                                                                   И.М. Хлыстова

Директор МОУ «Замрская СОШ»                                                                                 С. В. Киященко 

И.о. начальника МУ «Департамент образования администрации
Нижнеилимского муниципального района»                                                                 Е.А. Толстикова

Начальник отдела – главный бухгалтер МУ «Департамент образования 
администрации Нижнеилимского муниципального района»                                     Т.В. Матузник                            

Начальник МКУ «Ресурсный центр»	          	                                                             Д.Г.Степанов 

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 
Копия настоящего акта-отчета вручена представителям  МОУ «Заморская СОШ» и  МКУ «Ресурсный центр»:

_______________  _________________________    ________________________________________________

         (дата)                           (должность)                                              (подпись/ФИО)
_______________ _________________________    ________________________________________________
         (дата)                           (должность)                                              (подпись/ФИО)